Sind Lizenzgebühren umsatzsteuerpflichtig?
Mit der Lizenz verbundene, entgeltliche Nebenleistungen, wie z.B. die sachgemäße Erteilung von Rat- und Verbesserungsvorschlägen, werden wie die Hauptleistung behandelt. I.d.R. steht dem Lizenznehmer in Höhe der in der gezahlten Lizenzgebühr enthaltenen Umsatzsteuer auch der Vorsteuerabzug zu.
Wann muss Quellensteuer einbehalten werden?
Wenn Du Dividenden aus dem Ausland beziehst, wird dort Quellensteuer einbehalten. Anleger, die in Fonds oder Einzelaktien investiert haben, können sich Teile dieser Quellensteuer zurückholen. Die genaue Höhe der Erstattung richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem Quellenstaat.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Indien?
Ausgangslage. Bestimmte Einkünfte ausländischer Unternehmen unterliegen in Indien der Quellensteuer. Der Steuersatz beträgt nach nationalem indischen Recht in Verbindung mit den jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen i.d.R. 10 Prozent.
Sind GEMA Gebühren steuerpflichtig?
Bei den Lizenzgebühren aus Ausschüttungen der GEMA handelt es sich um die Gegenleistung für steuerbare und steuerpflichtige Duldungsleistungen i.S. des § 3 Abs. 9 Satz 2 UStG, die dem ermäßigten Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. c UStG unterliegen.
Wie Lizenzgebühren verbuchen?
Einmalige Zahlungen für Lizenzen sind über die Nutzungsdauer der Lizenz im Rahmen der Abschreibung gewinnmindernd zu erfassen. Dauernde und wiederkehrende Zahlungen für Lizenzen sind sofort als Betriebsausgaben (ähnlich einer Miet- oder Leasingzahlung) gewinnmindernd anzusetzen.
Was ist die Steuer für die Quellensteuer?
Die Quellensteuer findet unter anderem auf Lizenzgebühren, die ins Ausland gezahlt werden, Anwendung. Hierbei führt der Lizenzschulder (lizenzzahlendes Unternehmen) 15 % der Lizenzvergütung auf Rechnung des Lizenzgläubigers (beschränkt Steuerpflichtiger) an der Finanzamt ab. Der Lizenzgläubiger erhält die um die Steuer verminderte Vergütung.
Welche Regelungen gelten für die Besteuerung der Lizenzen?
Die Regelung zur Besteuerung der Lizenzen findet sich dort regelmäßig in Artikel 12 (Lizenzgebühren); die Regelung zur Freistellung oder Anrechnung ausländischer Steuer in den Artikeln 22 ff. (Vermeidung der Doppelbesteuerung).
Wie wird die Quellensteuer einbehalten?
Hierzu wird die sogenannte Quellensteuer in Höhe von 15 % durch den lizenzzahlenden Unternehmer von der Lizenzgebühr einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Zur Belastung mit Quellensteuer kommt es also bevor der Lizenzgeber die Lizenzvergütung erhält.
Was ist die Quellensteuer nach § 50a Absatz 3 EStG?
Grundsatz: Quellensteuer auf Lizenzen nach § 50a Absatz 1 Nummer 3 EStG Werden Lizenzgebühren ins Ausland gezahlt, sieht das Einkommensteuergesetz eine Besteuerung an der Quelle vor. Hierzu wird die sogenannte Quellensteuer in Höhe von 15 % durch den lizenzzahlenden Unternehmer von der Lizenzgebühr einbehalten und an das Finanzamt abgeführt.