Wann kommt es zu einer aktiven Steuerabgrenzung?
Aktive sind es dann, wenn die Aktiv-Seite der Handelsbilanz mit den Vermögensgegenständen kleiner ist als die der Steuerbilanz oder wenn die Passiv-Seite der Handelsbilanz, mit den Schulden, größer ist als die der Steuerbilanz. Im Gegenzug sind die anderen beiden Fälle passive latente Steuern.
Wann bildet man die Körperschaftsteuerrückstellung?
Steuerrückstellungen sind nicht zwingend in Höhe der später festgesetzten Steuer zu bilden, sondern in der Höhe, in der am Bilanzstichtag mit einer Steuerfestsetzung gerechnet werden muss. Auszug aus den Entscheidungsgründen: Gemäß § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB sind Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten zu bilden.
Wann werden aktive latente Steuern gebildet?
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Ist also der steuerliche Gewinn höher, als der handelsrechtliche entstehen aktive latente Steuern.
Was sind Steuerrückstellungen für betriebliche Steuerschulden?
Steuerrückstellungen sind für betriebliche Steuerschulden und Steuernachforderungen an Ertragsteuern, wie Körperschaftsteuern und Gewerbesteuern, zu bilden. Sie sind typische Beispiele für Verbindlichkeiten, bei der die Ungewissheit nur bezüglich der Höhe besteht.
Sind Gewerbesteuer und ihre Nebenleistungen steuerlich abzugsfähig?
Gewerbesteuer und ihre Nebenleistungen, die für Veranlagungszeiträume ab 2008 festgesetzt werden, sind nach der steuerlichen Sondernorm des § 4 Abs. 5b EStG steuerlich nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig. Ungeachtet des Abzugsverbots ist in der Handels- und Steuerbilanz eine Rückstellung für Gewerbesteuer auszuweisen.
Sind Verbindlichkeiten in der Steuerbilanz angesetzt worden?
Verbindlichkeiten, welche nur in der Steuerbilanz angesetzt wurden. Ist hingegen das Handelsbilanzergebnis niedriger als das steuerpflichtige Ergebnis, KANN eine aktive latente Steuerposition gebildet werden.
Wie kann eine passive Steuerposition gebildet werden?
Um eine m gliche Differenz ob positiv oder negativ nun zu begleichen, werden latente Steuern angesetzt. Im Falle eines positiven Differenzbetrages, also falls das Handelsbilanzergebnis vor Steuern h her als der steuerliche Gewinn ist, kann eine passive latente Steuerposition gebildet werden.