Was ist eine sonstige Leistung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes?
Sonstige Leistungen sind alle Leistungen, die keine Lieferungen darstellen. Das sind z.B.: Dienstleistungen. Gebrauchs- und Nutzungsüberlassungen (z.B. Vermietung, Verpachtung, Darlehensgewährung, Einräumung von Nießbrauchrechten, Übertragung und Wahrnehmung von Patenten, Urheberrechten o.
Wann ist es eine Lieferung und wann eine sonstige Leistung?
Während der Begriff der Lieferung als Verschaffung der Verfügungsmacht nach § 3 Abs. 9 UStG: Jede Leistung, die keine Lieferung darstellt, ist danach als sonstige Leistung anzusehen.
Ist eine Lizenz eine Lieferung oder Leistung?
Eine auf elektronischem Weg (z.B. Internet) übertragene Software (Standard- und auch Individualsoftware, Lizenz) ist im Umsatzsteuergesetz als „sonstige Leistung“, nicht als „Lieferung“ definiert.
Wann ist eine Leistung erbracht Umsatzsteuer?
Für Lieferungen und sonstige Leistungen entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistungen erbracht wurden. Es kommt weder auf den Zeitpunkt der Rechnungsstellung noch auf den Eingang des Rechnungsbetrags an.
Welches Datum gilt für Mehrwertsteuer?
Für Leistungen, die im Zeitraum vom bis zum ausgeführt werden, sind 16 % bzw. 5 % Mehrwertsteuer anzusetzen – das gilt auch dann, wenn die Rechnung erst nach dem ausgestellt wird.
Was ist eine Dauerleistung?
Bei den Dauerleistungen kann es sich sowohl um sonstige Leistungen (z. B. Vermietungen, Leasing, Wartungen, Überwachungen, laufende Finanz- und Lohnbuchführung) als auch um die Gesamtheit mehrerer Lieferungen (z. Lieferung von Baumaterial) handeln.
Was ist eine Dauerleistung Umsatzsteuer?
Da ein einjähriger Bezugszeitraum vereinbart ist, handelt es sich um eine Dauerleistung (Dauerlieferungen). Umsatzsteuerlich ist diese Dauerleistung am Tag des Endes des Abonnementverhältnisses, also am erbracht. Damit ist auf diese Leistung der am geltende ermäßigte Steuersatz (5 %) anzuwenden.
Was ist eine Teilleistung Umsatzsteuer?
Umsatzsteuerrecht. Eine Teilleistung liegt nur dann vor, wenn für bestimmte Teile einer wirtschaftlich teilbaren Leistung das Entgelt gesondert vereinbart wird (§ 13 UStG). In diesen Fällen entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Teilleistung ausgeführt wurde (Sollversteuerung).
Wann ist eine Werkleistung erbracht?
Eine Werkleistung liegt vor, wenn für eine Leistung kein Hauptstoff verwendet wird (z. B. Aus- hub einer Baugrube, Erdbewegungen) oder wenn die benötigten Hauptstoffe vom Auftraggeber gestellt werden (Abschnitt 27 Abs. 1 Satz 3 UStR).
Sind Abschlagszahlungen umsatzsteuerpflichtig?
Für eine Abschlagszahlung entsteht die Umsatzsteuer auch dann, wenn der Unternehmer keine Rechnung i.S.d. § 14 Abs. 5 Satzilt hat. Die Umsatzsteuer muss nach § 18 Abs. 1 Satz für den Besteuerungszeitraum abgezogen werden, in dem die Rechnung vorliegt und die Zahlung geleistet worden ist.
Wann werden Abschlagszahlungen versteuert?
Die Umsatzsteuer entsteht bereits mit Ablauf des Monats der Vereinnahmung. Im Zeitpunkt der späteren Lieferung entsteht die restliche Umsatzsteuer. Fordert der Unternehmer Abschlagszahlungen/Anzahlungen an und erhält er diese nur teilweise, ist nur der vereinnahmte Teil zu besteuern.
Wie werden Anzahlungen steuerlich behandelt?
Geleistete Anzahlungen für den Erwerb von Umlaufvermögen sind im Zeitpunkt des Abflusses (§ 11 Abs. 2 EStG) als Betriebsausgaben zu erfassen. sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses des Veräußerungserlöses oder bei Entnahme im Zeitpunkt der Entnahme als Betriebsausgaben zu berücksichtigen (§ 4 Abs. 3 Satz 4 EStG).
Wann Vorsteuerabzug bei Abschlagsrechnungen?
5.1 Der Vorsteuerabzug bei Anzahlungen kann erst nach Zahlung der Rechnung geltend gemacht werden. Erhält der Unternehmer aber eine Rechnung über eine Anzahlung (Abschlags- oder Vorauszahlung), darf er die ausgewiesene Umsatzsteuer erst dann als Vorsteuer abziehen, wenn er die Zahlung geleistet hat.
Wie sind Abschlagsrechnungen zu buchen?
Abschlagsrechnung buchen im Detail Die bezahlte Mehrwertsteuer aus der Abschlagsrechnung buchen Deine Mitarbeiter aus der Buchhaltung auf das Konto 1576 im Soll. Daneben buchen sie den Brutto-Betrag der Anzahlung auf das Konto Bank mit der Nummer 1200 im Haben.
Wann werden geleistete Anzahlungen gebucht?
Zum Zeitpunkt der geleisteten Anzahlung wurde noch keine Ware erhalten, deshalb entsteht beim Unternehmen eine Forderung gegenüber dem Lieferanten. Diese wird auf das Anzahlungskonto gebucht.
Sind Umsatzsteuer Vorauszahlungen Betriebsausgaben?
Bei Unternehmern, die ihren Gewinn durch Einnahmeüberschussrechnung ermitteln, gehören auch die Umsatzsteuer-Vorauszahlungen zu den Betriebsausgaben. Wichtig ist, dass die Umsatzsteuer-Vorauszahlungen dem richtigen Wirtschaftsjahr zugeordnet werden. Grundsätzlich gilt das Abflussprinzip gem. § 11 Abs.
Ist UST Vorauszahlung Betriebsausgabe?
Sind Sie umsatzsteuerpflichtig, ist es zweckmäßig, wenn Sie alle Beträge (Betriebsein- nahmen und Betriebsausgaben) netto ausweisen. Die an Lieferanten gezahlte Vorsteuer sowie die an das Finanzamt abgeführte Umsatzsteuer gilt als Betriebsausgabe und muss als solche gesondert erfasst werden.
Wann monatliche Umsatzsteuervoranmeldung?
Monatliche UStVA Die Umsatzsteuervoranmeldung ist bis zum 10. Tag des darauffolgenden Monats an das Finanzamt zu übermitteln. Die Umsatzsteuervoranmeldung für Januar muss also beispielsweise bis zum 10. Februar abgegeben werden.
Wann Umsatzsteuervoranmeldung quartalsweise?
Folglich ist die Umsatzsteuervoranmeldung für den Monat Januar bis zum 10. Februar, die Umsatzsteuervoranmeldung für das 1. Quartal bis zum 10. April abzugeben. Zudem ist im Rahmen der Abgabe der Voranmeldung auch der errechnete Zahlbetrag zu entrichten.
Ist die Vorsteuer eine Betriebsausgabe?
Nicht in jedem Fall stellt die Vorsteuer eine Betriebsausgabe dar. Im Gegensatz wird die Vorsteuer als Betriebsausgabe angesehen, wenn der Unternehmer seinen Gewinn nach der Einnahmenüberschussrechnung ermittelt.