Wer muss eine Geldflussrechnung erstellen?
Die Pflicht zur Erstellung einer Geldflussrechnung wurde auf die grösseren Unternehmen beschränkt (Art. 961 Ziff. 2 OR). Es sind dies Firmen, die von Gesetzes wegen zu einer ordentlichen Revision verpflichtet sind.
Was ist die mittelflussrechnung?
Definition: Nachweis aller liquiditätswirksamen Geschäftsvorfälle während einer Geschäftsperiode. Diese werden üblicherweise unterteilt in Mittelflüsse aus operativer Tätigkeit, aus Investitionen (resp. Desinvestitionen) sowie aus Finanzierungs- und Definanzierungsvorgängen.
Welche Konten sind liquiditätswirksam?
Diese Mittel dienen dazu, die kurzfristigen Schulden zu decken. Liquiditätswirksam sind Geschäftsfälle (Buchungen), welche das Geld (Ka, Po, Ba) verändern. Liquiditätsunwirksam sind Geschäftsfälle (Buchungen), welche das Geld (Ka, Po, Ba) nicht verändern.
Was ist mit Cashflow gemeint?
Abfluss liquider Mittel aus der gewöhnlichen Tätigkeit des Unternehmens bezeichnet. Der Cashflow spiegelt damit die ehrliche Ertrags- und Finanzkraft eines Unternehmens wider und gibt an, wie viel Geld ein Unternehmen in einer Periode tatsächlich erwirtschaftet hat.
Was kann man mit Cashflow machen?
Er ermöglicht Aussagen zur Liquidität, die für Investitionen, zur Schuldentilgung oder Gewinnausschüttung verwendet werden kann. Wichtige, auf dem Cashflow basierende Kennzahlen sind der Cash Flow Return on Investment, Cash flow at Risk, die Cashflow-Umsatzrate sowie der Verschuldungsgrad.
Wann muss eine Geldflussrechnung erstellt werden?
Unternehmen, die von Gesetzes wegen zu einer ordentlichen Revision verpflichtet sind, müssen als Teil der Jahresrechnung eine Geldflussrechnung erstellen. Die Geldflussrechnung ist Teil der Kern-FER und muss von allen Organisationen erstellt werden.
Wieso Geldflussrechnung?
Die Geldflussrechnung informiert über die Herkunft und die Verwendung der Geldmittel und zeigt als Ursachenrechnung, wie eine bestimmte Liquiditätssituation entsteht.
Wie erstellt man eine Geldflussrechnung?
Die Geldflussrechnung kann nach der direkten Methode oder der indirekten Methode erstellt werden. Bei der direkten Methode werden die liquiditätswirksamen Aufwände und Erträge einander gegen- übergestellt und der Geldfluss wird als Saldo berechnet.