Was sind geförderte Beiträge?
Nach dem Altersvermögensgesetz geförderte Altersvorsorgebeiträge sind Beiträge, die der Zulageberechtigte zugunsten eines auf seinen Namen lautenden Vertrages leistet, der nach § 5 AltZertG ( Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetzes ) zertifiziert ist ( Altersvorsorge – Zertifizierung ).
Was sind Leistungen wegen schädlicher Verwendung?
Wird das geförderte Altersvorsorgevermögen nicht als Rente, im Rahmen eines Auszahlungsplanes oder als begünstigte Zwischenentnahme ausgezahlt, ist in diesem Fall der sog. schädlichen Verwendung die auf das ausgezahlte Kapital entfallende Zulage und der Steuervorteil zurückzuzahlen.
Was ist ein Zulagenberechtigter altersvorsorgevertrag?
Bei der privaten Altersvorsorge muss es sich um einen begünstigten Altersvorsorgevertrag handeln (§ 82 Abs. 1 EStG). Es handelt sich dabei um einen Vertrag, der auf den Namen des Zulagenberechtigten lautet und der nach § 5 Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetzes (AltZertG) zertifiziert ist.
Was ist AVMG?
Das 2001 beschlossene Altersvermögensgesetz stellte das deutsche Alterssicherungssystem auf eine neue Grundlage. Die im Umlageverfahren organisierte gesetzliche Rente ist 2002 durch eine staatliche Förderung der kapitalgedeckten privaten und betrieblichen Altersvorsorge ergänzt worden.
Wann spricht man bei riesterverträgen von einer schädlichen Verwendung?
In den Zertifizierungsvoraussetzungen ist festgehalten, dass das Kapitalvermögen einer Riester-Rente als Leibrente ausgezahlt wird. Wird das angesparte Kapital in der Einsparphase oder in der Auszahlphase anderweitig, zum Beispiel als Einmalbetrag ausgezahlt, so spricht man von einer schädlichen Verwendung.
Was passiert bei einer schädlichen Verwendung eines Riester Rentenvertrages?
Stirbt der Förderberechtigte kann ausschließlich der Ehepartner das vorhandene Kapital erben, ohne negative Folgen für die bis dahin erhaltenen Zulagen und Steuervergünstigungen. Der Ehepartner muss das Kapital allerdings auf einen Riestervertrag auf seinen Namen einzahlen.