Was ist die Idee der latenten Steuern?
Die Idee der latenten Steuern ist folgende: wenn durch unterschiedliche Ansatzwahlrechte bzw. Ansatzverbote in der Handels- und Steuerbilanz das Ergebnis der beiden Bilanzen unterschiedlich ist und sich der Unterschiedsbetrag aber in der Zukunft ausgleicht, so liegen latente Steuern vor. Man geht vor nach dem Temporary-Concept. Dies bedeutet, dass
Was sind passive latente Steuern in der Bilanz?
Bilanz. Latente Steuern können in der Bilanz verrechnet oder unverrechnet ausgewiesen werden. Aktive latente Steuern sind unter dem Posten „Aktive latente Steuern“ auszuweisen und passive latente Steuern unter dem gesonderten Bilanzposten „Passive latente Steuern“.
Wie kann die Berechnung der latenten Steuern vorgenommen werden?
Die Berechnung der latenten Steuern kann anhand dieser Methoden vorgenommen werden: 1. Liability-Methode
Was sind zahlbare Steuern?
zahlbare Steuern, die sich nach dem Ergebnis der Steuerbilanz bemessen und passive latente Steuern, die sich nach der Differenz aus zahlbaren Steuern und fiktiven, nach der Handelsbilanz bemessenen Steuern richten. Nach dem Steuerbilanzergebnis sind 0,3∙3.000 = 900 € zahlbare Steuern zu entrichten.
Was ist bei der Berechnung der latenten Steuern zu beachten?
Bei der Berechnung der latenten Steuern sind zudem außerbilanzielle Korrekturen (z. B. Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG) mit einzubeziehen. Bilanzposten der Sonderbilanzen bleiben in der Regel außer Ansatz. [1] Vgl. DRS 18, Rz. 39. [2] Vgl. DRS 18, Rz. 37. [3] Vgl. IDW, ERS HFA 7 n. F. Rz. 18 ff.
Was sind die allgemeinen Grundsätze für die Abgrenzung latenter Steuern?
Für Personengesellschaften gelten die allgemeinen Grundsätze für die Abgrenzung latenter Steuern nur für die Gewerbesteuer. Dies bedeutet, dass latente Steuern auf temporäre Wertunterschiede zwischen steuerlicher Gesamthandelsbilanz und Handelsbilanz grundsätzlich abzugrenzen sind.
Was ist die Bewertung der latenten Steuern?
Maßgebend für die Bewertung der latenten Steuern ist seit Inkrafttreten des HGB i.d.F. des BilMoG die bilanzbasierte Beurteilung der Ansatz- und Wertunterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz (temporary concept).
Was ist bei der Berechnung der latenten Steuern zugrunde zu legen?
Bei der Berechnung der latenten Steuern ist der für den voraussichtlichen Umkehrzeitpunkt der Belastung maßgebende Ertragsteuersatz auf der Grundlage der am jeweiligen Bilanzstichtag geltenden Rechtslage zugrunde zu legen. Lesen Sie hier ganz einfach alles Relevante über latente Steuern bezogen auf die einzelnen Gesellschaftstypen nach.